Подконтрольные расходы

Расходы на приобретение сырья и материалов и их хранение

- копии договоров с поставщиками приобретаемых материальных ресурсов и услуг,

- договоры поставки, счета–фактуры на поставку (вспомогательные материалы) за текущий период,

- договоры, счета-фактуры на транспортировку вышеуказанных материалов,

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам,

- данные о фактических затратах на ГСМ, включая первичные бухгалтерские документы (счета-фактуры, товарные накладные и пр.),

- данные о эксплуатируемых транспортных средствах (марка, модель, год выпуска, право владения, дата начала владения),

- фактические данные о пробеге автотранспорта (в т.ч. путевые листы на передвижение),

- расчет плановой потребности в ГСМ исходя из норм расходов ГСМ
в соответствии с распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р,

- документы, обосновывающие формирование аварийного запаса материалов для аварийно-восстановительных работ и запланированных ремонтов.

Ремонт основных средств

- копии предписаний государственных надзорных органов
о необходимости проведения ремонтов оборудования,

- утвержденные в установленном порядке программы проведения ремонтных работ (согласованные с собственником по арендуемому имуществу), обеспечивающих надежное и безопасное функционирование производственно-технических объектов
и предотвращение аварийных ситуаций (с указанием способа выполнения ремонтов),

- акты обследования, ведомости дефектов оборудования, подлежащего ремонту,

- сметы по видам ремонтных работ, договоры с подрядными организациями,

- информация о результатах проведения конкурса подрядных организаций (протокол конкурсной комиссии, копии обращений участников конкурса и т.п.),

- отчет о выполнении плана ремонтов (капитальный и текущий ремонты) за отчетный период и первый квартал текущего года (акты выполненных работ, ведомости бухгалтерского учета),

- документы, подтверждающие необходимость проведения данных работ (акты осмотров производственных объектов, дефектные ведомости),

- перечень материалов на проведение технического обслуживания
и ремонтов, выполняемых хозяйственным способом, с указанием
их наименований, прогнозной цены и расходов на период регулирования,

- документы, обосновывающие цены на указанные или аналогичные материалы, приобретенные в отчетном и текущем периодах (счета, счета-фактуры),

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Расходы на оплату труда

- тарифное соглашение по оплате труда, коллективный договор,

- положение об оплате труда работников организации, положение
о премировании работников организации,

- расчет нормативной численности персонала (основного, управленческого, прочего),

- штатное расписание, действующее на дату представления документов,

- расчет средней заработной платы по персоналу (основному, управленческому, прочему) по регулируемому виду деятельности
на отчетный период,

- справка о фактической численности персонала по профессиям,

- данные о фактическом фонде заработной платы и среднемесячной оплате труда,

- расчет процента выплат, связанных с условиями труда,

- статистическая отчетность за отчетный период регулирования
и за первый квартал текущего периода (формы П-4, 1-Т) с обязательным выделением данных по регулируемому виду деятельности (с отметкой органа статистики),

- расчет планового фонда заработной платы на регулируемый период (тарифная ставка рабочего 1-го разряда, средний тарифный разряд, используемые тарифные коэффициенты, виды выплат и надбавок) (форма П1.16),

- расчет тарифного в соответствии с Рекомендациями о едином порядке оплаты труда по тарифным ставкам (должностным окладам) работников электроэнергетики, разработанным ОАО «ЦОТ энерго»).

Расходы на оплату регулируемыми организациями выполняемых сторонними организациями работ и (или) услуг производственного характера

- расшифровка фактических за предыдущий отчетный период
(по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем периоде
и расчет плановых на регулируемый период общепроизводственных расходов организации (по отдельным статьям расходов),

- документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям общепроизводственных расходов, (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ за предыдущий отчетный период),

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Расходы на оплату работ и услуг, выполняемых сторонними организациями общехозяйственного и управленческого характера (услуги непроизводственного характера)

- расшифровка фактических за предыдущий отчетный период
(по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем периоде
и расчет плановых на регулируемый период общеэксплуатационных расходов организации (по отдельным статьям расходов),

- документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям общеэксплуатационных расходов (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ на отчетный, текущий
и регулируемый период),

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Расходы на служебные командировки

- данные бухгалтерского учета (карточка счета 26) за предыдущий отчетный период,

- авансовые отчеты, путевые листы, счета,

- приказы о командировании, служебные задания,

- документы, обосновывающие целесообразность отнесения
к регулируемому виду деятельности,

- расчет плановых затрат на командировки на регулируемый период.

Расходы на обучение персонала

- план учебных мероприятий по развитию персонала,

- реестр контрагентов, договоров, актов выполненных работ (оказанных услуг),

- копия договора на оказание платных образовательных услуг,

- акты выполненных работ счета на оплату, счета-фактуры,

- копии платежных поручений на оплату,

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам,

- расчет плановых затрат на регулируемый период.

Расходы на страхование

- копия договора на страхование,

- акты выполненных работ счета на оплату, счета-фактуры,

- копии платежных поручений на оплату,

- документы, обосновывающие целесообразность отнесения
к регулируемому виду деятельности,

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам,

- расчет плановых затрат на регулируемый период.

Расходы на услуги банков

- расчет расходов на оплату услуг банков (расчетно-кассовое обслуживание) на регулируемый период,

- договор с банковской организацией,

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Расходы на оплату процентов банков

- расчеты и документы, обосновывающие расходы на уплату процентов за пользование заемными средствами,

- кредитные договоры (копии) с приложениями и дополнительные соглашения к ним, действующие на дату представления документов,

- экономическое обоснование необходимости привлечения заемных средств,

- расчет кредитного портфеля за отчетный период и план
на регулируемый период.

Резерв по сомнительным долгам

- расшифровка, расчёт расходов по сомнительным долгам на период регулирования, с приложением обосновывающих документов
в соответствии с действующим законодательством РФ,

- документы, свидетельствующие о принятии исчерпывающих мер для взыскания задолженностей (судебные акты, определения суда
о признании банкротом, постановления об окончании исполнительного производства и др.),

- анализ дебиторской и кредиторской задолженностей организации
за 3 года, предшествующих периоду регулирования, анализ безнадёжных долгов в соответствии с действующим законодательством РФ,

- приказы об инвентаризации,

- акты инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками
и прочими дебиторами и кредиторами,

- приказ о создании резерва по сомнительным долгам,

- приказ о списании задолженности по обязательствам с указанием оснований для списания,

- ОСВ с движением по 63 счету (в случае наличия фактических
или плановых расходов на создание резерва по сомнительным долгам).

Прочие операционные расходы

- расшифровка фактических за предыдущий отчетный период
(по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем периоде
и расчет плановых на регулируемый период общеэксплуатационных расходов организации (по отдельным статьям расходов),

- документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям общеэксплуатационных расходов (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ на отчетный, текущий
и регулируемый период),

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Расчеты организации, обосновывающие расходы из прибыли (с расшифровкой по отдельным статьям)

- расчеты и документы организации, обосновывающие расходы социального характера из прибыли на регулируемый период
(с расшифровкой по отдельным статьям),

- копия коллективного договора,

- действующие положения организации о выплатах социального характера, установленные организацией нормы расходов,

- расшифровка фактических расходов из прибыли социального характера за отчетный период и 1 квартал (полугодие) текущего периода (по данным бухгалтерского учета),

- расчеты организации, обосновывающие величину прочих расходов
из прибыли на регулируемый период с расшифровкой по отдельным статьям,

- расшифровка фактических прочих расходов из прибыли за отчетный год и 1 квартал (полугодие) текущего года.

Неподконтрольные расходы

Амортизация основных производственных фондов

- пообъектный расчет амортизационных отчислений на период регулирования, исходя из максимальных сроков полезного использования, с учетом ввода/выбытия объектов основных средств (должны быть отражены дата ввода в эксплуатацию и постановки на баланс, балансовая стоимость ОС, норма амортизации, начисленный износ, остаточная стоимость),

- инвентарные карточки учета ОС-6, ОС-1,

- сведения о фактических амортизационных отчислениях
за предыдущий отчетный период (по данным бухгалтерского учета),

- ведомости бухгалтерского учета основных средств (за базовый год, по которому сдана отчетность, с указанием первоначальной балансовой, восстановительной стоимости, нормы амортизационных отчислений (срока полезного использования имущества), суммы амортизационных отчислений, суммы износа, даты ввода оборудования в эксплуатацию
и постановки на баланс),

- сумма накопленной переоценки по каждому основному средству
с обоснованием проведения переоценки,

- при увеличении балансовой стоимости основных средств представить подтверждающие документы (приказ о вводе основных средств, акт
о приеме-передаче объекта основных средств, утвержденную
в установленном порядке инвестиционную программу, отчет
об исполнении инвестиционной программы, подтверждающие документы к отчету),

- перечень вновь введенных, а также выбывающих основных средств
по состоянию на начало текущего года с указанием оснований.

Отчисления от оплаты труда

- расчет отчислений на страховые взносы от оплаты труда,

- уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний.

НАЛОГИ

Плата за землю.

Транспортный налог

Налог на имущество

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

Налог на прибыль

- расчеты и документы, обосновывающие расходы организации
по указанным налогам и платежам за предыдущий отчетный период
и плановый период регулирования,

- налоговые декларации по указанным налогам и платежам за отчетный период и 1 квартал (1 полугодие) текущего года.

Арендная плата

- реестр договоров аренды имущества с указанием объектов аренды, номера договора, даты заключения, срока действия, арендной платы
в месяц, год,

- копии договоров аренды имущества (с приложениями), зарегистрированные в установленном порядке согласно законодательству РФ, с расчетом арендной платы,

- пообъектный расчет амортизационных отчислений (год ввода
в эксплуатацию, балансовую стоимость, начисленный износ, норма амортизации, срок полезного использования) и налога на имущество по арендуемому имуществу, заверенные арендодателем,

- ведомость бухгалтерского учета арендуемых основных средств
и расчет налога на имущество, заверенные арендодателем (протокол
по итогам проведения торгов в отношении аренды государственного
или муниципального имущества),

- акты о выполненных работах (оказанных услугах) по договорам аренды (за отчетный год и за первый квартал текущего года),

- счета, счета-фактуры, подтверждающие оплату (за отчетный год
и за первый квартал текущего года).

Прочие неподконтрольные расходы

- расшифровка фактических за предыдущий отчетный период
(по данным бухгалтерского учета), ожидаемых в текущем периоде
и расчет плановых на регулируемый период общеэксплуатационных расходов организации (по отдельным статьям расходов),

- документы и расчеты на регулируемый период, обосновывающие расходы по отдельным статьям общеэксплуатационных расходов (договоры на выполнение работ, оказание услуг, сметы, акты, утвержденные планы проведения работ на отчетный, текущий
и регулируемый период),

- регистры бухгалтерского учета, позволяющие определить передвижение денежных средств по отдельным договорам.

Экономически обоснованные расходы из прибыли (капитальные вложения)

- утвержденная в установленном порядке инвестиционная программа организации на регулируемый период (проект инвестиционной программы).

Расходы на приобретение энергетических ресурсов и воды

Расходы на топливо

- расшифровка расходов на приобретение топлива всех видов
за предыдущий отчетный период и на период регулирования,

- договор на поставку топлива на период регулирования,

- копия договора на доставку топлива сторонним транспортом
на период регулирования с приложением калькуляции, счетов-фактур
за базовый период,

- утвержденная калькуляция на доставку топлива собственным транспортом на период регулирования год (в расчете на 1 тонну топлива) с приложением обосновывающих документов по каждой статье затрат,

- документальное подтверждение наличия автотранспортной техники
в собственности ЭСО.

Расходы на электрическую энергию

- расшифровку расходов, исходя из нормативных (расчетных) объемов потребления и тарифов,

- расчёт-обоснование потребления электрической энергии,

- фактический объем потребления электрической энергии
в предыдущим периоде регулирования,

- расчёт затрат на электроэнергию исходя из обоснованных объёмов
её потребления и тарифов, прогнозируемых на период регулирования,

- копия действующего договора поставки электрической энергии,

- отчёт о фактическом потреблении электрической энергии
за последний отчетный период с разбивкой по месяцам,

- счета-фактуры на поставку электрической энергии.

Расходы на тепловую энергию

- копия договора на покупку тепловой энергии с приложениями,

- фактический объем потребления в предыдущим периоде регулирования,

- документы, подтверждающие фактические расходы на покупную тепловую энергию,

- плановая (расчетная) стоимость покупной тепловой энергии на период регулирования.

Расходы на холодную воду

- расчёт расходов на воду исходя из действующих норм
и прогнозируемых на период регулирования цен,

- копии договоров на поставку холодной воды на период регулирования,

- фактический объем потребления в предыдущие периоде регулирования,

- документы, подтверждающие фактические расходы на покупную холодную воду.

Экономия расходов на топливо, связанная со сменой видов или марки топлива

- расчет экономии расходов на топливо, связанной со сменой видов или марки топлива.

Расходы, связанные с реализацией функций ИСУ (п.5 ст.37 35-ФЗ), не относящиеся к капитальным вложениям, понесенные до начала очередного ДПР

- акты выполненных работ по замене приборов учета,

- акты осмотра приборов учета и т.п.

Расходы, связанные с компенсацией выпадающих доходов от льготного технологического присоединения

- расчет выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения к электрическим сетям, в соответствии с Методическими указаниями по определению выпадающих доходов, связанных с осуществлением технологического присоединения
к электрическим сетям, утвержденными приказом ФСТ России
от 11.09.2014 № 215-э/2.

Корректировки НВВ

- расчет корректировок необходимой валовой выручки, осуществленный в соответствии с Методическими указаниями по расчету регулируемых цен (тарифов) на электрическую энергию (мощность), поставляемую в технологически изолированных территориальных электроэнергетических системах и на территориях, технологически не связанных с Единой энергетической системой России и технологически изолированными территориальными электроэнергетическими системами, за исключением электрической энергии (мощности), производимой на квалифицированных генерирующих объектах, утвержденными приказом ФАС России
от 29.05.2019 № 686/19.